УСН, УСН, упрощенка – это названия самых популярных систем налогообложения среди малого и среднего бизнеса. Привлекательность упрощенной системы налогообложения заключается в небольшой налоговой нагрузке и относительной простоте учета.
Подробный курс особенности УСН в сметах и строительных закупках сочетает в себе два различных варианта налогообложения, отличающихся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налога:
УСН Доходы,
УСН Доходы минус расходы.
Налоговые ставки в упрощенной системе намного ниже, чем в общей системе налогообложения. Для упрощенного режима налогообложения «доходы» ставка налога составляет всего 6%, а регионы могут снизить ставку налога до 1% для отдельных видов деятельности. Для упрощенного режима налогообложения «доходы за вычетом расходов» ставка налога составляет 15%, но может быть снижена до 5% в соответствии с региональным законодательством.
Помимо более низкой налоговой ставки, у УНС Доход есть еще одно преимущество – она позволяет уменьшить авансовый платеж за счет страхового взноса, перечисляемого в том же квартале. Работодатели юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, работающих по этой модели, имеют право на снижение исчисленного налога до 50%. Самозанятые предприятия без наемных работников имеют право на полное рассмотрение взносов в рамках упрощенной налоговой системы, так что, если доход невелик, налог может быть уменьшен до нуля.
Вопрос-ответ
Какие основные варианты УСН существуют и чем они отличаются?
Существуют два варианта УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В случае «Доходы» налог рассчитывается как 6% от полученных доходов (может снизиться до 1% в некоторых регионах). В случае «Доходы минус расходы» налог составляет 15% от прибыли после вычета расходов (может снизиться до 5% по региональному законодательству).
Какие налоговые ставки применяются к УСН и как они могут варьироваться по регионам?
Базовые ставки: 6% для «Доходов» и 15% для «Доходов минус расходы». Региональные власти могут снижать ставки: до 1% для отдельных видов деятельности по режиму «Доходы» и до 5% для «Доходов минус расходы» в соответствии с региональным законодательством.
Как УСН влияет на авансовые платежи и взносы?
УСН «Доходы» позволяет уменьшить авансовый платеж за счет страховых взносов, перечисляемых в том же квартале. Для работодателей и ИП на УСН возможно снижение исчисленного налога до 50%; самозанятые без наемных работников — полное учесть взносы, что может привести к налогу ниже или равному нулю при низких доходах.
Кому подходит каждая из схем УСН и какие параметры учитывать при выборе?
«Доходы» подходит, если расходы минимальны и цель — упрощение администрирования и снижение ставки до 1% в регионах. «Доходы минус расходы» выгоднее при наличии обоснованных расходов, которые можно легально учесть, чтобы снизить базу налогообложения и снизить налог до региональных пределов (до 5%). Учтите специфику сферы деятельности и возможность применения региональных льгот.